降低税收丨经济园区个独企业核定征收降低所得税

随着营改增和金税三期四期的推广运用，企业和个人的税收管理越来越严格，随之而来的税收压力也逐渐增大。国家的各项税收政策也是相继不断的制定实施，现在的老板越来越年轻化，也越来越懂财税知识，对于税收优惠和降低自身的税收成本也越来越关心。来一起来看看当前比较常见的一些降低企业和个人综合税收的方式，切忌，一定要合理合规，避免税务风险。首先是要充分利用国家税收政策优惠政策，如税务总局财政部制定的相关优惠政策，目前各项税收优惠政策主要适用的范围还是小规模纳税人及高新技术企业及相关新能源行业的税收扶持，传统行业的税收优惠政策虽然也有，但重要还是以地方招商引资的税收政策为主，如税收奖励扶持，厂房建设，租金，水电等减免等等。如当前小微企业所得税的优惠政策和小规模纳税人增值税的减免政策结合起来用，降税效果非常明显。首先是小规模纳税人目前可以享受增值税1%的优惠税率，且季度销售额45（普票）万以内免征增值税，当然这种方式利于自身企业，不利于受票方作为一般纳税人的情况，毕竟受票方也需要专票进行抵扣，有6%或13%的专票更好。其次是小微企业所得税的优惠政策，降低企业的应纳税所得额控制在100万以内，当前可以享受2.5%的优惠税率，应纳税所得额控制在300万内，超过100万但不超过300万的部分可以享受10%的优惠税率，相较于25%的基础税率，减税的效果非常明显。如某公司登记为小规模纳税人的小微企业，年销售额180万内增值税和附加税都是0，即使是开专票的情况下增值税1%也比较少。企业所得税如应纳税所得额为80万，对应2.5%的税率为2万元，剩余利润78万元，当然股东公转私20%的分红税依然是需要缴纳的。另外是当前地方经济园区小规模纳税人的个独企业核定征收的模式，也可以降低综合税负，个人独资既能开专票也能开普票，当前增值税享受1%的优惠税率，附加税为增值税的6%左右，个人独资企业的所得税为个人（经营）所得税，直接依照0.6%的税率定期定额核定，如50万的销售额所得税依照0.6%计算即可。当然也有按照10%的应税率核定出应纳税所得额，然后再对照5%-35%的五级超额累进税率计算方式。个人独资企业目前核定征收的综合税率一般都在3%内，且对于个独企业的成本费用票不要求，因为计算方式是依照收入总额核定征收的，完税后即可公转私无需再次缴纳股东分红个税。如一些企业分包业务，个人承接了私活被要求开票等形式都可利用个独核定征收的模式解决开票纳税问题，还能降低综合税负。税收优惠政策详情可以关注公众号《税筹及时雨》！