工程企业税收成本高，有什么合理的方式降低综合税率

随着2021年第四季度的到来，又是一年的年关了，基本上每年的年关都是建筑工程相关企业或者包工头又爱又喜的时间段，年关要回款收款，但是这又是一个比较难的过程，既然是日常业务款等，企业和个人纳税也是必然的。特别是一些建筑工程公司基本上都是年底回款，款项到公司的账户，代表公司的收入，之后利润直线上升，如果相关的经营成本，费用等情况准备不充分，那么就可能面临的是25%的企业所得税，完后还有股东的分红个税20%，两者相加差不多40%左右的税负率了！而如包工头承接的业务收款也是需要按照规定缴纳个人所得税的，且建筑工程企业为了费用票，还需要个人开票，避免无票支出，增加企业税收成本。那么年底结款开票，如何才能把税负率降到最低呢？可以参考部分政策：个人类型的如包工头结款：包工头往往都是由一个自然人带着一群自然人，承接分包部分建筑基础业务，分的工种不一样承接的也不一样，结款时期依据工程完结或约定时间而定。如是自然人和临时人员，按工资的方式发放是无法计入成本的（社保入税，连续三个月以上发放工资，就需要购买社保），临时包工说白了对于企业来说社保成本高。那么承接业务的个人就一家个独（个体户），然后再以个体户来结款（给对方开具相应的服务票），然后再由个体户来分发下面的工人工资（合情合理税率低）。税率低在哪里呢？1、季度开票45万以内（普票），免征增值税与附加税，个人经营所得税按照0.6%进行核定；2、季度开票超过45万或者开的增值税专用票（年500万以内），增值税按照1%缴纳，附加税减半征收，个人经营所得税核定0.6%，综合税率1.65%；当然承包经营者个人也可以直接成立有限责任公司，直接发展壮大，以便以后能承接更大更多的业务。还有另一种方式更为的简单便捷，收款个人直接采取个人代开的模式解决，既能为付款方提供对应的费用票，也能正常的申报缴纳个人的个人所得税。但要注意这里的个人所得税，考虑是经营所得还是综合所得税，一般工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费是属于综合所得，这四项需要汇算清缴，除了工资薪金适用七级累进税率外，另外三项基本上是20%以上的税率。而经营所得根据代开单位而定，但可以明确不需要和综合所得汇算清缴，如目前在湖南河南等部分地区申请个人代开，可以按照个人经营所得核定，个税率为0.5%，增值税为1%，附加税0.06%，综合基本在2%左右即可完税，然后正常公转私即可，无需到场，无需开户，无需汇算清缴等。不同的情况有不同的方式，运用各项政策也好，企业自身有办法也好，以企业的实际情况为准，以合理合规为准。关注公众号《税筹及时雨》！